Referat 3 der Abteilung Zahlungsverkehr und Rechnungswesen des Bundes (ZRB)
Die Kassenaufsicht als Referat der Abteilung Zahlungsverkehr und Rechnungswesen des Bundes (ZRB) der Generalzolldirektion ist Bestandteil der Fachaufsicht des Bundesministeriums der Finanzen über die Zentralkasse des Bundes am Standort Bonn sowie über die Bundeskasse mit ihren Dienstorten in Halle, Kiel, Trier und Weiden.
Als verlängerter Arm der Fachaufsicht überwacht die Kassenaufsicht die Einhaltung der Kassensicherheit sowohl bei der Zentralkasse als auch bei der Bundeskasse [§ 77 Bundeshaushaltsordnung (BHO)] und leistet damit den wesentlichen Beitrag zur Qualitätssicherung der Geschäftsprozesse der Kassen.
Das Referat unterteilt sich in die Arbeitsbereiche Zentrale Kassenaufsicht mit Sitz in Bonn und Dezentrale Kassenprüfung mit jeweils einem Sitz an den Dienstorten der Bundeskasse.
Die Zentrale Kassenaufsicht leitet die bei der Zentral- und Bundeskasse nach § 78 BHO und Nr. 17.2 Kassenbestimmungen für die Bundesverwaltung (KBestB) durchzuführenden unvermuteten Kassenprüfungen und führt nach Nr. 17.1 KBestB die laufende Kassenprüfung der Zentralkasse am Standort Bonn durch.
Neben der Prüfung der Zentralkasse prüft die Zentrale Kassenaufsicht auch die sichere Übertragung der jährlichen Endbestände des HKR-Verfahrens in die Haushaltsrechnung des Bundes. Sie erledigt ferner die Grundsatzsachbearbeitung, unterstützt die Dezentrale Kassenprüfung bei deren Prüfungen und erarbeitet Prüfungsansätze/Prüfungsaufträge im Rahmen der KBestB.
Die Fachaufsicht kann der Kassenaufsicht weitere Aufgaben übertragen (z. B. Pflege der Dienstanweisung für die Bundeskasse). Als Schnittstelle zur Systempflege definiert die Kassenaufsicht fachliche Anforderungen an IT-Verfahren.
Die Dezentrale Kassenprüfung führt bei der Bundeskasse an den jeweiligen Dienstorten die laufende Kassenprüfung durch und unterstützt die Zentrale Kassenaufsicht bei der Vorbereitung und Durchführung der unvermuteten Kassenprüfungen sowie bei der Erarbeitung von Prüfungsansätzen/Prüfungsaufträgen. Des Weiteren ist sie der unmittelbare Ansprechpartner der Bundeskasse zu Fragen der Kassensicherheit.
